¿Qué es MYPE tributario?

¿Qué es MYPE tributario?, seguramente han escuchado o leído sobre el MYPE, pero no conocen a fondo de qué se trata el MYPE. En este artículo pueden consultar sobre el Régimen Mype tributario del gobierno peruano y que afecta a los contribuyentes. En el siguiente artículo se los explicamos.

El Régimen Mype tributario su normativa busca que las micro y pequeñas empresas tributen según su capacidad. Entrando en vigencia desde el 1 de Enero de 2017 y rigiendo en los diferentes aspectos. El régimen tributario MYPE alcanza a Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas de tercera categoría, que estén domiciliadas en el país y sus ingresos netos no superen las 1700 UIT en el ejercicio gravable.

Es un régimen que fue especialmente creado para las micro y pequeñas empresas, cuya finalidad es promover el crecimiento de este tipo de empresas, que dispongan de condiciones más simples con el fin que puedan cumplir con sus obligaciones tributarias.

Ventajas y Beneficios que ofrece el régimen MYPE

Montos a pagar según la ganancia obtenida.
Tasas reducidas.
Poder realizar cualquier tipo de actividad económica.
Poder emitir los diferentes tipos de comprobantes de pago.
Llevar libros contables en función de tus ingresos.

¿Quienes pueden acceder al régimen MYPE?

Tendrán vinculación directa:

Una persona natural o jurídica que cuenten con más del 30% de capital de otra persona jurídica, directamente o por intermedio de un tercero.
Que posea más del 30% del capital de dos o más personas jurídicas pertenezca a una misma persona natural o jurídica, directamente o por intermedio de un tercero.
Que posea el capital de dos o más personas jurídicas pertenezca en más del 30% a socios comunes a éstas.
Además existe vinculación cuando en cualquiera de dichos casos, como en los dos primeros literales la proporción del capital fuera de cónyuges entre sí.

Entre las personas no comprendidas en el régimen MYPE encontramos a:

Los contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT o S/ 7,310,000.00.
Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas constituidas en el exterior.
Personas naturales o jurídicas con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT o S/ 7,310,000.00 en el año anterior.

Acogimiento al RMT

Correspondiendo incluirlos en caso que cumpla con los requisitos. Debiendo considerar:

De iniciar actividades, podrán acogerse mediante declaración jurada mensual del mes de inicio de actividades, debiendo realizarla dentro de la fecha de su vencimiento.
Si proviene del NRUS, podrán acogerse en cualquier mes del ejercicio gravable, presentando la declaración jurada.
Si proviene del RER, podrán acogerse en cualquier mes del ejercicio gravable, presentando la declaración jurada.
Si proviene del Régimen General, podrán afectarse mediante declaración del mes de enero del ejercicio gravable siguiente.

¿Quienes están Obligados a Ingresar al Régimen General?

Determinarán el impuesto a la renta según el Régimen General por todo el ejercicio gravable, excluyendo los meses del ejercicio en el que estuvo acogido al Nuevo RUS o Régimen Especial. Están obligados a ingresar los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gravable, superen el límite de 1700 UIT de ingresos netos o están bajo uno de estos supuestos:

Tengan vinculación directa o indirecta en base al capital con otras personas naturales o jurídicas y sus ingresos netos anuales conjuntos superen 1700 UIT.
Sean sucursales, agencias o cualquier establecimiento permanente en el país de empresas constituidas en el exterior.

Inclusión de Oficio al RMT por la SUNAT:

En caso de detectar a sujetos con actividades generadoras de obligaciones tributarias y no inscritos en el RUC, o estando inscritos no están afectos a rentas de tercera categoría debiéndolo estar, o que registren baja de inscripción en el registro, SUNAT procederá de oficio a inscribirlos al RUC o a reactivar el número de registro, según corresponda, y acogerlos en el RMT si es que:

Su inclusión no corresponda al Nuevo RUS
Se determine que no tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras personas naturales y jurídicas y que no tengan ingresos netos anuales en conjunto que superen 1 700 UIT
No sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de empresas constituidas en el exterior.
Sus ingresos no superen el límite de 1700 UIT

La inclusión rige desde la fecha que se generan los hechos determinados por SUNAT, pudiendo ser anterior a la fecha de detección, inscripción o reactivación de oficio. Si no corresponda la inclusión al RMT, la SUNAT lo deberá afectar al Régimen General.

Declaración y Pago de Impuestos

La declaración y pago de impuestos será mensualmente según el plazo de los cronogramas mensuales que cada año la SUNAT aprueba, mediante:

Formulario Virtual N° 621 - IGV - Renta Mensual;
Formulario Virtual Simplificado N° 621 IGV - Renta Mensual;
Declara Fácil
PDT. 621.

Impuestos a pagar

Deberá pagar los impuestos como:

Impuesto a la Renta

Pagos a cuenta, se determina lo siguiente:

Ingresos Netos Anuales	Pagos a Cuenta
Hasta 300 UIT	1%
> 300 Hasta 1700 UIT	Coeficiente O 1.5%

Además, de presentar la declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta, en base a las tasas progresivas y acumulativas aplicadas a la renta neta: El Código del Tributo es 3121.

Pueden suspender los pagos a cuenta y/o modificar el coeficiente según el artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta. Además, de presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta, en base a las tasas progresivas y acumulativas aplicadas a la renta neta:

Renta Neta Anual	Tasas
Hasta 15 UIT	10%
Más de 15 UIT	29.50%

Los sujetos del RMT determinarán la renta neta según las disposiciones del Régimen General en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, teniendo gastos deducibles.

Impuesto General a las Ventas

El impuesto grava cada fase del ciclo de producción y distribución, asumido por el consumidor final, figurando en el precio de compra de los productos adquiridos. Aplicando una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A dicha tasa se incluye el 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM).

IGV = Valor de Venta X 18%

Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

Libros Contables del RMT

Los libros contables que son obligatorios para los contribuyentes del RMT se reducen a los del siguiente cuadro:

Comprobantes de pago a emitir

Los Comprobantes de pago a emitir al hacer ventas o prestar servicios son, al vender, deben entregar uno de estos comprobantes de pago:

Boletas de venta, o Tickets
Facturas

Pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago como:

Notas de crédito
Notas de débito
Guías de remisión remitente y/o transportista, en los casos que se realice traslado de mercaderías

Descontar Gastos Relacionados

El RMT permite descontar los gastos relacionados del negocio de los ingresos, así pagan el impuesto sobre la utilidad final del año, debiendo presentar una declaración jurada anual y aplicar estas tasas:

Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 64,500.00 , Tasa sobre la utilidad: 10%.
Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 64,500.00 , Tasa sobre la utilidad: 29.5%

¿Debo emitir electrónicamente facturas y boletas de venta?

Para Conocer si están obligados a emitir las Facturas y Boletas de Venta de manera Electrónica, deben tener en cuenta estas condiciones:

Si desde 2017 realizaron Exportaciones superiores a 75 UIT2, tendrán condición de emisor electrónico a partir del 1 de Noviembre del siguiente año.
Si desde 2017 obtuvieron ingresos anuales por importe mayor o igual a 150 UIT.
Si desde 2018 se inscribieron al RUC por primera vez y eligieron el Régimen Especial, el Régimen MYPE Tributario o Régimen General tendrá condición de emisor electrónico desde el primer día calendario del tercer mes siguiente a inscribirse.

Además existen otras condiciones para estar obligado a emitir Comprobantes de pagos Electrónicos, para lo que deben ingresar a “Consulta de obligados de comprobantes electrónicos” y consultar si están obligados a emitir electrónicamente.

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) 2020

La UIT es un valor de referencia utilizado para determinar impuestos, infracciones, multas y otros aspectos tributarios. El Gobierno del Perú decidió elevar en 100 soles el valor de la Unidad Impositiva Tributaria pasó de 4,200 a 4,300 soles desde el 1 de Enero 2020.

Concluyendo, se puede decir que el Régimen de MYPE tributario es algo más laxo que el régimen general, y contiene menores exigencias que el mismo.