Si están pensado en instalar una empresa en el Perú, es bueno que se pregunten ¿qué impuestos paga una empresa en Perú?. Además del plan de inversiones y de negocios a implementar, una empresa tiene que pagar impuestos; por lo que es bueno conocer qué impuestos les corresponde pagar a cada empresa.
¿Qué impuestos paga una empresa en Perú?
Muchas empresas de diversos sectores de actividad se plantean instalar una filial en el Perú, pero entre los aspectos a considerar está el de tributar impuestos y qué impuesto les corresponde pagar según su sector de actividad.
Los empresarios que se preguntan ¿qué impuestos se pagan en el Perú?, deben saber que existen impuestos en el Perú que gravan ciertas actividades, dinero que va a las arcas del Estado peruano para diferentes fines y sectores en el país.
Impuesto a la Renta para Empresas
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la realizar actividades empresariales de personas naturales y jurídicas. Dichas rentas generan la participación conjunta de la inversión del capital y el trabajo. En base al artículo 28 de la Ley del Impuesto a la Renta son consideradas Rentas de Tercera Categoría las siguientes que figuran a continuación:
- En base a la dispuesto por el inciso d) del artículo 17 del Reglamento del Impuesto a la Renta las rentas previstas en el inciso a) del artículo 28 de la Ley a que se refiere el segundo párrafo del citado artículo 28, son las derivadas de otras actividades que sean por su negocio habitual de compra o producción y venta, permuta o disposición de bienes.
- A partir del inciso a) del artículo 17 del Reglamento del Impuesto a la Renta se considera agentes mediadores de comercio a los corredores de seguro y comisionistas mercantiles.
- El inciso b) del artículo 17 del Reglamento del Impuesto a Renta, establece que la renta que obtengan los notarios a que se refiere el inciso c) del Artículo 28 de la Ley será la que provenga de su actividad.
Impuesto a la Renta:
Este tipo de impuesto se encargan de gravar los tipos de renta que una persona natural va percibiendo durante el año. Todas las personas lo pagan. Existen cinco tipos de rentas categorizadas:
- Primera categoría (arrendamiento, subarrendamiento)
- Segunda categoría (intereses de préstamos, patentes, regalías, ganancias de capital)
- Tercera categoría (rentas de comercio e industria)
- Cuarta categoría (trabajo independiente)
- Quinta categoría (trabajo dependiente).
Impuesto General a las Ventas (IGV)
Es uno de los impuestos en el Perú que se debe pagar, y que de los que más les permite recaudar al Estado peruano. Permite gravar el valor agregado de las transacciones durante el proceso de importación de bienes, así como la primera venta de bienes inmuebles, contratos de construcción, utilización de servicios y venta de bienes inmuebles en el país. Todas las empresas del país, sean cuales fuere, excepto contadas excepciones, lo pagan.
Impuesto Selectivo al Consumo
Es un impuesto que grava la venta en el país a partir de la producción e importación de bienes, de productos como: cigarrillos, combustibles, vehículos, cervezas, agua mineral, bebidas alcohólicas, juegos de azar, apuestas y artículos de lujo. Las tasas a pagar por el impuesto varían según cada producto, y según el tipo de producto, estas tasas van del 0% y el 50%.
Impuesto a la Venta del Arroz Pilado
Respecto a este impuesto es aplicado a la primera operación en el país de arroz pilado, y a la importación de este. Dichas operaciones no se ven afectas al IGV, al Impuesto Selectivo al Consumo o Impuesto de Promoción Municipal.
La tasa a pagar por este impuesto es de 4% sobre la base imponible.
Régimen Único Simplificado (RUS)
Es uno de los impuestos en el Perú que es aplicado a las personas naturales domiciliadas en el país y que poseen pequeños negocios de venta al consumidor final. Dicho régimen le da la posibilidad a las personas naturales realizar un pago mensual fijo, y reemplazar al IGV, el Impuesto de Promoción Municipal y el Impuesto a la Renta. Existen cuatro requisitos para acogerse a dicho régimen:
- Tener un límite de activos de 70,000 nuevos soles
- Disponer de un límite de compras de 360,000 nuevos soles
- Un límite de ingresos anuales de 360,000 nuevos soles
- Un tener un solo establecimiento comercial.
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
Dicho impuesto tiene carácter temporal y grava los créditos o débitos en moneda nacional o extranjera. Se aplica una tasa del 0,005%. Las operaciones exentas de ser gravadas son las:
- Operaciones entre cuentas de mismo usuario
- Crédito o débito en cuentas creadas por el empleador para sus trabajadores
- Pago de pensiones
- Remuneraciones
- Débitos en la cuenta del cliente
- Crédito o débito de cuentas de los gobiernos, consulados, organizaciones, etc.
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
Este impuesto se aplica sobre los activos netos de la empresa al 31 de Diciembre del año anterior. Es aplicado sobre los contribuyentes con rentas de tercera categoría.
- La tasa es de 0.0% para los que posean hasta 1,000,000 de activos netos
- Una tasa de 0.4% para los que sobrepasen 1,000,000 de activos netos
Derechos Arancelarios
Los derechos arancelarios es un impuesto que gravan la importación de mercancías del extranjero, y se calculan sobre el valor CIF de la importación.
La actual estructura arancelaria incluye tres niveles: 0 %, 9% y 17% dela siguiente manera:
Impuestos a los Juegos de Casinos y Tragamonedas
Es un impuesto aplicado a personas y empresas que exploten juegos y máquinas de casinos y tragamonedas. Recordando que la periodicidad del impuesto es mensual y del 12% sobre la base imponible, se trata de la diferencia entre el ingreso neto y los gastos de mantenimiento.
Impuestos Predial
Este tipo de impuestos se refieren a aquellas recaudaciones, administración e incluso fiscalización que se hacen por parte de la Municipalidad Distrital donde se llevan a cabo ciertas transacciones o predio. En todo caso, las tarifas de éstos impuesto se hacen en función de una base imponible de carácter progresivo y acumulativo sobre el valor de todos los bienes inmuebles de una persona (tanto natural como jurídica).
Impuestos Tenencia Vehicular
El impuesto vehicular es un compromiso fiscal que se debe cancelar una vez al año durante tres años y se comienza a pagar al siguiente año de la adquisición de vehículo. Se debe tener en cuenta que aplica para cualquier tipo de vehículo (automóvil, camioneta, camión, station wagon bus u ómnibus) y debe ser cancelado durante los tres primero años de la tenencia del activo. El monto a cancelar es del 1% del monto de vehículo y se debe cancelar los 1 de enero de cada año a través del portal SAT.
Impuesto de Alcabala
En aquellos casos que se pretenda adquirir un bien inmueble se debe tener en cuenta que se pagará un impuesto de alcabala que consiste en un arancel sobre cualquier tipo de venta de bienes inmuebles, incluso cuando existiera la reserva de dominio. Como es de saber, éstos impuesto se cancelan en la Alcabala de la Municipalidad Distrital donde se encuentre el predio.
Estos son los principales impuestos del país, aunque cabe destacar que hay muchos otros menores. Por caso, es importante que se sepa que, a pesar que son las empresas las que depositan el dinero en la SUNAT por estos impuestos, estos son pagados en su totalidad y casi exclusivamente por los consumidores finales de los bienes y servicios gravados.
