¿Qué es la DAOT? ¿cómo se presenta?, o ¿Cuándo vence la DAOT?. Si esa son alguna de sus dudas, aquí pueden consultar sobre DAOT SUNAT y todo lo que respecta a dicha declaración.
¿Qué es la DAOT?
DAOT SUNAT es la declaración anual de categoría informativa, anualmente las empresas deben presentar de forma obligatoria para informar las operaciones realizadas de proveedores y clientes.
Operaciones a Informar - DAOT
Debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera realizado durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Siendo la Operación con Tercero la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o proveedor), si fuera mayor a (2) UIT.
- Para el ejercicio 2019 el valor de la UIT es de S/ 4,200
- 2 UIT del 2019 = S/ 8,400
Cronograma de vencimientos DAOT 2019
El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2019 debe ser presentado dentro de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.
| DAOT 2019 | ||
|
Último dígito del RUC |
Vencimiento |
Según R:S N° 036-2016/SUNAT |
| 0 | 02 de Marzo de 2020 | 1er. día hábil de Marzo |
| 1 | 03 de Marzo de 2020 | 2do. día hábil de Marzo |
| 2 y 3 | 04 de Marzo de 2020 | 3er. día hábil de Marzo |
| 4 y 5 | 05 de Marzo de 2020 | 4to. día hábil de Marzo |
| 6 y 7 | 06 de Marzo de 2020 | 5to. día hábil de Marzo |
| 8 y 9 | 09 de Marzo de 2020 | 6to. día hábil de Marzo |
| Buenos contribuyentes | 10 de Marzo de 2020 | 7mo. día hábil de Marzo |
DAOT SUNAT: Cómo presentar la declaración
La Declaración debe presentarse mediante el PDT Operaciones con Terceros – PDT 3500 (versión 3.3):
- SUNAT Virtual: los contribuyentes que tengan hasta 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.
- Excepcionalmente: en situaciones de caso fortuito o fuerza mayor que inhabiliten temporalmente SUNAT Virtual o SUNAT Operaciones en Línea e impidan a los contribuyentes presentar la Declaración, podrán hacerla en las dependencias de la SUNAT o en los Centros de Servicios al Contribuyente.
- Oficinas de la SUNAT: los contribuyentes con más de 500 Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.
Para efecto del segundo párrafo del literal a) y del literal b) del artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N°. 024-2002/SUNAT, se consideran:
- Principales Contribuyentes: la presentación de la Declaración será en las dependencias de la SUNAT donde presentan sus declaraciones mensuales.
- Pequeños y Medianos Contribuyentes, la presentación de la Declaración será en cualquiera de las dependencias o en los Centros de Servicios al Contribuyente a nivel nacional, correspondientes a la Intendencia Regional u Oficina Zonal de su jurisdicción.
Sujetos Obligados - DAOT
Tienen carácter de sujetos obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros - DAOT este grupo de sujetos:
1.- Que al 31 de Diciembre del 2019, hubiesen tenido la categoría de Principales Contribuyentes.
2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el ejercicio 2019, siempre que:
2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.
2.2.- El monto de sus adquisiciones de bienes o servicios o contratos de construcción haya superado las 75 UIT.
- Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2019, cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2019 sea superior a (10). Se entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.
| Para el cálculo de las ventas internas: | |
| Si usted declara a través del | Sume las casillas |
| PDT 621 IGV Renta Mensual | 100 + 105 + 109 + 112 + 160 |
| Formulario Virtual 621 | 100+105+109 |
| Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta Mensual | 100 |
| Para el cálculo de las compras internas: | |
| Si usted declara a través del Sume las casillas | |
| PDT 621 IGV Renta Mensual | 107 + 110 + 113 + 120 |
| Formulario Virtual 621 | 107+113+120 |
| Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta Mensual | 107 |
Aspectos importantes:
Por último para hacer la declaración deben utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500, versión 3.3. La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2019: S/ 4,200.
