La Oficina de Normalización Previsional (ONP) es la entidad encargada de administrar el Sistema Nacional de Pensiones (SNP) en Perú. Como tal, tiene la potestad de fiscalizar y sancionar a aquellos empleadores o trabajadores independientes que incumplan con sus obligaciones de pago. Hoy en día es crucial estar al tanto de las multas por no pagar la ONP, cómo se calculan, cómo apelar y, lo más importante, cómo evitarlas.
¿Qué es una multa de la ONP?
Una multa de la ONP es una sanción económica impuesta por la Oficina de Normalización Previsional (ONP) en Perú a los empleadores o personas naturales que no cumplen con sus obligaciones con respecto al Sistema Nacional de Pensiones (SNP). Estas obligaciones incluyen, pero no se limitan a, el pago oportuno de las contribuciones de los empleados al sistema de pensiones.
Razones comunes para imposición de multas
La ONP puede imponer multas por diversas razones, todas relacionadas con incumplimientos en el marco del SNP:
- Retraso en los pagos: No realizar los pagos dentro de los plazos establecidos.
- No realizar los pagos: Omitir el pago total o parcial de las contribuciones.
- Subdeclaración de remuneraciones: Declarar montos inferiores a los realmente pagados a los trabajadores.
- No inscribir a los trabajadores en el sistema: Omitir la afiliación de los empleados al SNP.
- No proporcionar información requerida por la ONP: No atender los requerimientos de información de la ONP dentro de los plazos establecidos.
- No cumplir con las decisiones de la ONP: Desacatar las resoluciones o mandatos de la ONP.
Cálculo de las multas de la ONP
El cálculo de las multas de la ONP se basa en la gravedad de la infracción y el número de trabajadores afectados. La ONP aplica la multa correspondiente según la gravedad de la infracción y el número de trabajadores afectados, teniendo en cuenta también los criterios de gradualidad establecidos en la normativa vigente.
Base legal
Las multas se determinan según lo establecido en el Decreto Supremo N° 019-2009-TR y sus modificatorias. Este decreto establece las Tablas de Infracciones y Sanciones Tributarias del Código Tributario, donde se especifica la sanción por no pagar la retención dentro de los plazos establecidos, que es del 50% del tributo no pagado.
Base Legal | Multa | Código de Multa |
Artículo 178 numeral 4 del Código Tributario | 50% del Tributo no pagado | Código 6411, Tributo Asociado 5310 |
Consideraciones importantes
- Monto Mínimo: La multa no puede ser inferior al 5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente. En 2025, la UIT es de S/ 5,150, por lo que el monto mínimo de la multa es de S/ 257.50.
- Criterios de Gradualidad: La ONP puede aplicar criterios de gradualidad para reducir el monto de la multa si el infractor subsana la infracción de manera voluntaria antes de cualquier notificación o requerimiento por parte de la ONP.
Gradualidad | Subsanación Voluntaria | Etapa de Fiscalidazación | Etapa de Cobranza | Etapa de Reclamacion |
95% | 70% | 60% | 40% |
Ejemplo práctico
Si un empleador no pagó S/ 1,000 de contribuciones a la ONP dentro del plazo establecido, la multa sería del 50% de ese monto, es decir, S/ 500. Sin embargo, como este monto es superior al 5% de la UIT (S/ 257.50), la multa se mantendría en S/ 500.
Si la multa calculada fuera inferior al 5% de la UIT, se aplicaría el monto mínimo de S/ 257.50.
Factores que afectan el monto de la multa
Diversos factores pueden influir en el monto final de la multa:
- Tipo de Infracción: La gravedad de la infracción (leve, grave o muy grave) influye en el monto base de la multa.
- Número de Trabajadores Afectados: El número de trabajadores perjudicados por el incumplimiento también afecta el monto base.
- Beneficios Otorgados por la ONP: La ONP puede otorgar beneficios como la reducción del 50% o el 90% de la multa si se subsana la infracción dentro de los plazos establecidos o si se acoge al fraccionamiento especial de pago, respectivamente.
Consecuencias deno pagar las multas de la ONP
El incumplimiento en el pago de las multas de la ONP puede acarrear graves consecuencias:
- Proceso de Cobranza Coactiva: La SUNAT puede iniciar un proceso de cobranza coactiva, que puede incluir el embargo de bienes o cuentas bancarias del deudor tributario.
- Imposibilidad de Acceder a Beneficios: El infractor puede verse imposibilitado de acceder a beneficios tributarios, créditos públicos, contrataciones con el Estado o programas sociales.
- Afectación del Historial Crediticio: El incumplimiento puede afectar negativamente el historial crediticio y la calificación de riesgo de la empresa.
- Efectos a Largo Plazo en la Pensión: El incumplimiento por parte del empleador puede reducir el monto de la pensión mensual del trabajador, así como sus beneficios sociales.
Proceso de apelación de multas de la ONP
Si consideras que la multa impuesta por la ONP es injusta o incorrecta, tienes derecho a apelar.
Pasos para apelar
- Recurso de Reconsideración: Presenta un recurso de reconsideración ante la ONP dentro de los quince días hábiles siguientes a la notificación de la resolución.
- Recurso de Apelación: Si el recurso de reconsideración es rechazado, puedes presentar un recurso de apelación ante el Tribunal Administrativo Previsional (TAP) dentro de los quince días hábiles siguientes a la notificación de la resolución que resuelve el recurso de reconsideración.
Factores a considerar al apelar
- El recurso debe ser presentado por escrito y firmado por el interesado o su representante legal, adjuntando los documentos que sustenten su reclamo.
- El recurso debe ser dirigido al Tribunal Administrativo Previsional (TAP).
- El recurso tiene que contener los datos personales del recurrente, el número y fecha de la resolución impugnada, los fundamentos de hecho y de derecho que sustentan la apelación y la petición concreta que se formula.
Plazos
El TAP tiene un plazo máximo de 90 días hábiles para emitir su resolución, la cual será notificada al recurrente y a la ONP. Contra esta resolución cabe interponer una demanda contencioso-administrativa ante el Poder Judicial, dentro de los 3 meses siguientes a su notificación.
¿Cómo evitar multas de la ONP? Estrategias clave
La mejor manera de evitar multas es cumplir con tus obligaciones de pago a la ONP de manera oportuna y correcta.
Estrategias efectivas
- Presupuestación: Incluye los pagos de la ONP en tu presupuesto mensual para asegurar que siempre tengas fondos disponibles.
- Pagos Automáticos: Configura pagos automáticos a través de tu banco o entidad financiera.
- Recordatorios: Utiliza recordatorios en tu calendario o teléfono para no olvidar las fechas de pago.
- Monitoreo Constante: Revisa regularmente el portal web de la ONP para mantener un seguimiento de tus pagos y cualquier cambio en las tasas de contribución.
- Fondo de Emergencia: Establece un fondo de emergencia para cubrir los pagos de la ONP en caso de una interrupción de tus ingresos.
- Información Actualizada: Mantente al día con las leyes y regulaciones relacionadas con la ONP.
- Asesoramiento Profesional: Busca asesoramiento de un contador o experto en temas tributarios para asegurarte de cumplir con todas tus obligaciones.
Recursos y herramientas útiles
- Portal Web de la ONP: Encuentra información sobre tus obligaciones, realiza pagos y haz seguimiento a tus contribuciones.
- Herramientas de Gestión Financiera: Utiliza software de contabilidad o aplicaciones de presupuesto para realizar un seguimiento de tus gastos y recordarte los pagos importantes.
- Asesoramiento Financiero y Legal: Busca orientación y asesoramiento sobre cómo administrar tus pagos a la ONP y cómo cumplir con tus obligaciones.
- Bancos y Entidades Financieras: Aprovecha la posibilidad de programar pagos automáticos.
- Educación Financiera: Accede a recursos en línea, libros y cursos para entender mejor tus obligaciones financieras y cómo administrar tu dinero de manera efectiva.
Al seguir estas recomendaciones, podrás evitar las multas de la ONP y asegurar el cumplimiento de tus obligaciones previsionales, contribuyendo así a tu seguridad financiera y a la del sistema previsional peruano.
